FATCA – закон США о налоговой отчётности за границей

Когда речь заходит о международных финансовых обязательствах, первым делом вспоминают FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act – американский норматив, требующий от иностранных финансовых институтов делиться информацией о счетах граждан США с налоговой службой США. Также известен как Закон о налоговой отчетности за границей. Он помогает бороться с уклонением от уплаты налогов, заставляя банки вести тщательный контроль над клиентами.

Ключевые игроки в системе FATCA

Главным получателем данных является IRS, Internal Revenue Service – налоговая служба США, отвечающая за сбор информации и проверку налоговых обязательств. IRS напрямую требует от банков передавать сведения о счетах, что делает его центральным звеном в цепочке FATCA. Без взаимодействия с IRS невозможно выполнить требования закона.

Для банков банковская проверка, процесс due diligence, направленный на идентификацию клиентов и оценку их налогового статуса стала обязательной частью ежедневной работы. Банковская проверка включает в себя сбор паспортных данных, идентификационных номеров и, при необходимости, запросы в международные реестры. Таким образом, банковская проверка обеспечивает точность данных, которые отправляются в IRS.

Еще один важный фактор – налоговое резидентство, правовой статус лица в стране, где он считается налогоплательщиком. Если человек считается налоговым резидентом США, он подпадает под действие FATCA, независимо от того, где находится его банковский счет. Налоговое резидентство напрямую влияет на объём обязательств и уровень отчётности.

Помимо IRS и банковской проверки, в работе FATCA часто участвуют международные финансовые отчёты, стандарты, такие как CRS (Common Reporting Standard), которые позволяют обмениваться информацией о финансовых активах между странами. Совместимость между CRS и FATCA упрощает процесс доставки данных, поскольку многие банки уже собирают схожую информацию для разных регуляторов.

В итоге, система FATCA строится на трёх основных связях: закон требует от банков проводить проверку, проверка собирает данные о налоговом резидентстве, а IRS получает эти данные через международные финансовые отчёты. Понимая, как эти элементы взаимодействуют, вы сможете заранее подготовиться к требованиям, избежать штрафов и сохранить финансовую прозрачность. Ниже вы найдёте подборку материалов, где подробно рассматриваются практические аспекты FATCA, советы по подготовке к проверке и ответы на типичные вопросы, связанные с международным налогообложением.